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ST天順兩度延期回復(fù)問詢函，公司內(nèi)控存缺陷 環(huán)球聚焦

時(shí)間：2023-06-07 16:10:29     來(lái)源：雷達(dá)財(cái)經(jīng)

雷達(dá)財(cái)經(jīng) 文|馮秀語(yǔ) 編|深海


(相關(guān)資料圖)

6月5日晚間，ST天順公告稱，公司此前于5月22日收到深圳證券交易所發(fā)出的《關(guān)于對(duì)新疆天順供應(yīng)鏈股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第177 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“問詢函”）,要求公司就年報(bào)相關(guān)事項(xiàng)做出書面說明，在2023年5月29日前報(bào)送有關(guān)說明材料并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

公司于2023年5月29日在巨潮資訊網(wǎng)上披露了《關(guān)于延期回復(fù)深圳證券交易所問詢函的公告》。公司預(yù)計(jì)于2023年6月5日前完成深圳證券交易所《問詢函》的回復(fù)工作。

鑒于《問詢函》中涉及的問題仍需進(jìn)一步論證確認(rèn)，為保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)再次向深圳證券交易所申請(qǐng)，公司《問詢函》延期至2023年6月12日前回復(fù)并對(duì)外披露。

雷達(dá)財(cái)經(jīng)注意到，深交所在問詢函中要求ST天順以表格形式逐筆列示2022年以來(lái)控股股東舟山天順通過第三方供應(yīng)商占用公司資金的具體情況，包括但不限于金額、款項(xiàng)流向供應(yīng)商時(shí)間、款項(xiàng)流向控股股東時(shí)間、控股股東還款時(shí)間及還款方式等，并補(bǔ)充說明控股股東舟山天順通過第三方供應(yīng)商占用你公司資金的具體方式，包括但不限于簽署的采購(gòu)合同內(nèi)容及日期、資金流轉(zhuǎn)過程、貨物流轉(zhuǎn)過程（如有）、占用期間的日最高占用金額、累計(jì)發(fā)生金額等。

同時(shí)，問詢函指出，年審會(huì)計(jì)師對(duì)ST天順2022年內(nèi)部控制出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》顯示存在1個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告及非財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷、非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷。

深交所要求公司結(jié)合采購(gòu)流程內(nèi)控有效性等說明公司《2022年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》所認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷數(shù)量的依據(jù)及合理性。

今年4月24日，ST天順公告稱，經(jīng)自查，控股股東通過第三方供應(yīng)商占用上市公司資金。經(jīng)了解，資金主要用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。根據(jù)初步自查的情況，占用期間為2022年1月至2023年4月，累計(jì)發(fā)生金額約2.8億元。截止本公告披露日，前述占用資金及相關(guān)利息已經(jīng)全部?jī)斶€給上市公司，目前資金占用余額為零。

值得關(guān)注的是，這一控股股東資金占用的情形，導(dǎo)致ST天順2022年度被大信會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大信所”）出具了否定意見的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。

大信所表示，ST天順與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度存在重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。

大信所認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1 條第（四）款規(guī)定：公司最近一年被出具無(wú)法表示意見或者否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告，深圳證券交易所對(duì)公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱由“天順股份”變更為“ST天順”。

天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊(cè)資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營(yíng)、國(guó)際航空物流、國(guó)際鐵路物流。

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